Налоговая экспертиза проводится с целью установления правильности уплаты налогов предприятием и может быть использована в суде для разрешения спорных ситуаций по этому вопросу, либо для поиска скрытых резервов и дополнительных возможностей субъектов предпринимательской деятельности. Внесудебные налоговые исследования отличаются от обычной налоговой проверки отсутствием штрафных санкций по результатам выявленных нарушений в налоговом учете и служат лишь для оперативного исправления допущенных ошибок.
Особенности проведения налоговых исследований
Проведение налоговой экспертизы является сложным и трудоемким процессом, требующим от исполнителя особых знаний, опыта и профессиональной интуиции. Своевременно проведенная оценка правильности ведения налоговой и бухгалтерской документации позволяет на ранней стадии выявить ошибки, ведущие к финансовым потерям и рискам предприятия, и дать рекомендации по минимизации налогов в полном соответствии с существующим законодательством.
Работы по налоговым исследованиям проводятся в несколько этапов:
- изучение и анализ документации;
- подготовка экспресс-отчетов по изученным данным;
- изыскание возможности возврата переплаченных налоговых средств;
- подготовка заявлений в налоговые органы и налоговых деклараций с уточнениями по результатам проведенной экспертизы.
Для выполнения налоговой экспертизы перед экспертами могут быть поставлены вопросы, касающиеся действий предприятия по уплате налогов:
- соответствует ли налоговая база налоговым отчислениям, предусмотренным законодательством;
- легитимно ли произошло уменьшение налоговой базы;
- правильно ли был произведен расчет суммы необходимого налога;
- правильно ли ведется бухгалтерская и налоговая отчетность;
- какие расходы неправомерно учтены при расчете налогооблагаемой базы;
- производятся ли налоговые отчисления в соответствии с установленными законом сроками;
- в полной ли мере выполняются налоговые обязательства перед бюджетом.
Стоимоть налоговой экспертизы
Несмотря на приличную стоимость налоговой экспертизы, компании часто заказывают проведение подобных исследований накануне плановых проверок, чтобы обезопасить себя от возможных неприятностей и штрафов, значительно превышающих стоимость экспертизы.
| Наименование услуги | Стоимость* |
|---|---|
| Однородная или единоличная налоговая экспертиза (участие одного эксперта) | от 50 тыс. руб. |
| Комиссионная налоговая экспертиза (участие минимум 2-х экспертов) | от 100 тыс. руб. |
| Комплексная налоговая экспертиза (с участием эксперта или группы экспертов иных специальностей) | от 100 тыс. руб. |
| Рецензия налоговой экспертизы | от 50 тыс. руб. |
| Устная консультация в офисе | от 10 тыс. руб. |
| Письменная консультация (выдается справка, без исследовательской части) | от 30 тыс. руб. |
| Выезд эксперта на одно заседание в суде в Москве | от 10 тыс. руб. |
| Выезд эксперта на одно заседание в суде в Московскую область | от 20 тыс. руб. |
| Выезд эксперта в регионы | Договорная, но не менее 30 тыс. руб. (без учета расходов на транспорт и проживание) |
| Помощь адвокатам и юристам в составлении искового заявления, претензии, возражения на исковое заявление | от 30 тыс. руб. |
| Составление вопросов для суда по налоговой экспертизе | от 10 тыс. руб. |
экспертизы давности документа?
Оставьте заявку и мы перезвоним вам в течение нескольких минут!
*В зависимости от объема налоговой нагрузки организации, количества и сложности вопросов экспертизы, объема документов – окончательная стоимость налоговой экспертизы может быть увеличена в несколько раз.
Стоимость оказания услуг зависит от многих факторов:
- объема работ;
- срока их проведения;
- количества привлеченных к исследованиям специалистов;
- необходимости выезда на предприятие;
- сложности ситуации.
Объекты исследования налоговых экспертиз
Для получения ответов на вопросы, поставленные перед экспертами по налогам, требуется тщательное изучение всех материалов и документов бухгалтерского и налогового учета предприятия.
Среди основных объектов, подвергаемых анализу, можно выделить:
- документы первичной бухгалтерии, включающие в себя различные счета и банковские выписки, платежные поручения, накладные;
- бухгалтерские и налоговые учетные регистры — книги, журналы или карточки учета проведения хозяйственных операций за исследуемый период;
- материалы бухгалтерских отчетов о движении денежных средств об изменении капитала или бухгалтерский баланс;
- документы налоговой отчетности (декларации о доходах, квитанции об уплате налогов);
- любые сопутствующие документы, в том числе и черновые записи проводимых бухгалтерских операций.
При независимой налоговой экспертизе, производимой по инициативе самого субъекта хозяйствования, выполняется комплексное обследование и оценка всех резервов предприятия и изыскание его дополнительных возможностей, делаются предложения по оптимизации существующей системы уплаты налогов.
Какие документы нужны для проведения экспертизы? Видео
Судебная налоговая экспертиза
Наиболее часто в экспертной практике налоговая экспертиза проводится по инициативе суда или органов следствия в рамках дел по сокрытию предпринимателями своих доходов от налогообложения. Результаты таких исследований для выполнения которых могут привлекаться независимые негосударственные организации, имеющие соответствующий допуск на выполнение подобных работ, составляют доказательную базу в судебном разбирательстве.
Судебная налоговая экспертиза проводится в тех случаях, когда у налоговых органов возникает подозрение в неполной уплате налогов и сокрытии части доходов от налогообложения.
Задачами таких исследований являются:
- установление фактов расхождения данных бухгалтерского и налогового учета;
- проверка обоснованности применения тех или иных норм налогового права;
- определение своевременности и полноты уплаты налогов конкретным налогоплательщиком.
Все исследования, выполняемые при экспертизах налоговой проверки субъектов хозяйствования, носят сугубо специализированный характер и требуют соответствующей профессиональной подготовки экспертов.
В нашем центре экспертизы и оценки можно заказать по достаточно привлекательной и доступной цене налоговую экспертизу любой сложности. Наша компания готова предоставить помощь квалифицированного юриста для представления Ваших интересов в судах и налоговых органах.
